Налоговая инспекция патент для ип. Налоги ип на патенте с работниками и без. Кто имеет право на патент

Патентная система налогообложения, которую еще называют «Патент для ИП», это удобный и недорогой вариант проверить идею для бизнеса. На не сдают деклараций, а размер налога известен сразу, потому что не зависит от реального дохода.

Оформив патент, предприниматель получает право один или несколько месяцев заниматься выбранным направлением. Ну а если идея себя не оправдала, можно получить патент на другой или вообще прекратить бизнес.

Еще один плюс патентной системы – до середины 2019 года те, кто оказывает услуги населению, или самостоятельно торгует, вправе не применять кассовый аппарат. Кроме того, в статью 2 закона № 54-ФЗ недавно внесли изменения, позволяющие на многих видах деятельности ПСН вообще не использовать кассу и после 1 июля 2019 года.

Какие виды деятельности разрешены для ПСН в 2019 году

Виды деятельности, на которые можно получить патент ИП, предусмотрены статьей 346.43 Налогового кодекса. Всего в этом перечне 63 направления, но регионы могут его дополнить. Например, Московская область выдает патент ИП дополнительно еще на 10 видов деятельности, поэтому в региональный перечень входит 73 направления, приведенных в таблице.

№	Виды деятельности на ПСН в Московской области
1	Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи
2	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3	Парикмахерские и косметические услуги
4	Химчистка, крашение и услуги прачечных
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
6	Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
7	Ремонт мебели
8	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
9	ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования
10	Ремонт жилья и других построек
11	Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы
12	Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественной обработке стекла
13	Обучение населения на курсах и репетиторство
14	Присмотр и уход за детьми и больными
15	Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
16	Ветеринарные услуги
17
18	Прочие услуги производственного характера
19	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
20	Ремонт ювелирных изделий и бижутерии
21	Чеканка и гравировка ювелирных изделий
22	Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту и компакт-диск
23	Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
24	Оформление интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
25	Проведение занятий по физкультуре и спорту
26	Услуги носильщиков на вокзалах и портах
27	Услуги платных туалетов
28	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
29
30
31	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
32	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
33	Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию
34	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
35	Услуги по прокату
36	Экскурсионные услуги
37	Обрядовые услуги
38	Ритуальные услуги
39	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
40	Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. по каждому объекту
41	Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
42	Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м по каждому объекту организации
43	Изготовление мебели
44	Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели
45	Строительство жилья и других построек
46	Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек
47	Окраска кожаных пальто и курток
48	Услуги бань, душевых и саун
49	Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых
50	Прочие услуги непроизводственного характера
51	Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов
52	Услуги общепита, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания
53	Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
54	Производство кожи и изделий из кожи
55	Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, и лекарственных растений
56	Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
57	Производство молочной продукции
58	Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
59	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
60	Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
61	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
62	Письменный и устный перевод
63	Уход за престарелыми и инвалидами
64	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
65	Резка, обработка и отделка камня для памятников
66	Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных
67	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
68	Автотранспортные услуги по перевозке грузов
69	Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
70	Перевозка пассажиров водным транспортом
71	Перевозка грузов водным транспортом
72	Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего ИП на праве собственности
73	Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности

Как видим, в этот перечень в основном входят услуги и работы, а также мелкая розничная торговля и общепит. При этом, в отличие от УСН или ОСНО, на каждый вид деятельности надо оформлять отдельный патент. Это не всегда удобно и выгодно, если индивидуальный предприниматель занимается на ПСН смежными видами деятельности.

Например, для деятельности, связанной с мебелью, предусмотрено целых три разных патента: изготовление; ремонт; прочие услуги по изготовлению и ремонту. На практике эти виды деятельности трудно разделить, поэтому законодателям, возможно, не стоило так «дробить» это направление. Если же ИП-мебельщик оформит сразу три патента, то и налог он заплатит достаточно большой.

Кроме того, действие одного патента ограничено территорией субъекта РФ. Исключение – автоперевозки, которые можно осуществлять по всей России, независимо от места выдачи патента.

В отношении патентов, выданных с указанием определенного адреса (например, на розничную торговлю и услуги общепита), есть один спорный момент. С одной стороны, патент действует на всей территории субъекта РФ, например, по всей Московской области. Но с другой стороны, в заявлении и самом выданном патенте указывается конкретный адрес осуществления деятельности.

В результате, в случае смены адреса в период действия патента (например, арендатор повысил плату или мало посетителей) предпринимателю трудно доказать, что он может продолжать работу по новому адресу. Налоговые органы отказываются переоформлять патент, объясняя, что такой процедуры нет, но и в возможности работать на основании документа с прежними реквизитами тоже отказывают.

Да, такую позицию ИФНС можно обжаловать в суде, но если вы не уверены в том, что будете долго работать по одному адресу, то лучше оформлять патент на короткие сроки.

Сколько стоит патент для ИП

Налоговая ставка на патентной системе налогообложения составляет 6% от потенциально возможного дохода. Реальная выручка от оказания услуг или торговли в расчет не принимается, поэтому часто патент ИП оказывается выгодным вариантом налоговой нагрузки.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе ФНС . Выберите свой регион, вид деятельности и укажите количество месяцев, в течение которых будет действовать патент. Учитывайте только, что налог на ПСН, в отличие от других режимов, нельзя уменьшить на сумму взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.

Виды деятельности в рамках налоговых каникул

Закон Московской области от 9 апреля 2015 года № 48/2015-ОЗ устанавливает патентные виды деятельности, для которых действуют . Это определенный период, в течение которого действует нулевая налоговая ставка, т.е. предприниматель ничего не платит за патент. Действует эта федеральная программа с 2015 по 2020 годы.

Чтобы работать в Московской области в рамках налоговых каникул, надо выполнить следующие условия:

Быть впервые после опубликования закона № 48/2015-ОЗ. Тот факт, что физическое лицо уже имело статус предпринимателя, проверяется в ИФНС, поэтому нельзя сняться с учета и зарегистрироваться заново.
Подать заявление на патент вместе с документами на .
Выбрать один из видов деятельности, на которые распространяется нулевая ставка (см. таблицу ниже).

Обратите внимание на то, что нулевая ставка действует не два календарных года, а два налоговых периода, т.е. срока действия патента. Например, если вы зарегистрируете ИП 1 марта 2019 года, то первый налоговый период с нулевой ставкой будет длиться только 10 месяцев, а не год. То же самое относится ко второму налоговому периоду – если заявление на патент вы напишите, предположим, на пять месяцев, а не на год, то и налоговый период будет коротким.

Таким образом, выгоднее всего зарегистрировать ИП в самом начале года, и оба раза писать заявление на 12 месяцев действия патента. В этом случае у вас получится 24 месяца, в течение которых можно не платить за патент.

Виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы (Московская область)

№	Виды деятельности для бесплатного патента ИП
1	Присмотр и уход за больными и детьми
2	Изготовление изделий народных художественных промыслов
3	Услуги производственного характера
4	Организация занятий по физкультуре и спорту
5	Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции
6	Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства
7	Изготовление мебели
8	Услуги непроизводственного характера «Служба семьи»
9	Грузовые автоперевозки
10	Грузоперевозки водным транспортом
11	Установка и сборка мебели
12	Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству
13	Ремонт мебели
14	Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью

Заявление на патент в 2019 году

Заявление на патент для ИП на 2019 год подается по официальной форме. Последний актуальный бланк заявления утвержден приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@.

Узнать, как заполнить заявление на патент, и скачать бесплатно бланк для заполнения можно . Обратиться в налоговую инспекцию надо за 10 рабочих дней до предполагаемой даты начала действия патента.

Продлить действие выданного патента на дополнительный срок нельзя. Если вы работаете на ПСН и для вас это выгодно, не забывайте своевременно подавать заявление на новый патент. При наличии временного перерыва на патентной системе (например, патент закончился 30 ноября, а вы подали заявление на новый патент только 1 декабря) надо приостановить деятельность или отчитываться в рамках другой системы налогообложения.

Причем, второй вариант на практике не всегда возможен. Так, если предприниматель оформил патент на торговлю и работает без кассы, то в период между старым и новым патентом он мог бы торговать в рамках УСН или ОСНО, но для этого надо иметь кассовый аппарат. То есть, фактически придется на какое-то время торговую точку закрыть, а это прямые потери доходов ИП.

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2019 и 2020 годы.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с началом использования онлайн-касс ИП на ПСН.

Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения:

Важные обновления и хорошие новости на 2019 год:

Знаю, что очень многие ИП на ПСН очень переживают по-поводу перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года… Постоянно пишут в комментариях и задают вопросы по этому поводу. Поэтому, вынес эти две важные новости в самый верх статьи. Разумеется, основная тема статьи будет чуть ниже.

Также посмотрите два небольших видеообзора по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопрос про онлайн-кассы, посмотрите их внимательно.

Хорошая новость №4: Ожидается введение новых видов деятельности, разрешенных на ПСН, для тех, кто занимается растениеводством и животноводством:

Обновление . Изменилась форма заявления об утере права применения ПСН. Подробнее .

Что изменится в 2020 году?

Да, уже готовятся изменения на 2020 год для ИП на ПСН. Несмотря на то, что 2020 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

Самое главное, что может случиться уже совсем скоро…

Вот здесь будьте внимательнее, так как уже сейчас готовится законопроект, который запретит для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати) торговлю товарами, которые подлежат обязательной маркировке.

Подробнее читайте здесь:

То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) товарами, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов. Если этот законопроект будет принят.

ИП смогут покупать патент сроком действия меньше, чем месяц

Сейчас патент можно купить на срок, кратный месяцу. А согласно новому законопроекту, предлагают уменьшить этот срок.
Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

Теперь это правило хотят прописать в НК, о чем опять-же указано в новом законопроекте.

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:

Итак, приступим:

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

— Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

— Также, в связи введением онлайн-касс ПСН станет менее привлекательной, так как часто ПСН выбирали по той причине, что можно было не использовать кассы. Но об этом моменте поговорим ниже.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности , которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2018 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
Парикмахерские и косметические услуги;
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
Ремонт мебели;
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
Ремонт жилья и других построек;
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
Ветеринарные услуги;
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
Изготовление изделий народных художественных промыслов;
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
Проведение занятий по физической культуре и спорту;
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
Услуги платных туалетов;
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
Услуги по прокату;
Экскурсионные услуги;
Обрядовые услуги;
Ритуальные услуги;
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
Производство кожи и изделий из нее;
Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
Сушка и переработка фруктов и овощей;
Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
Деятельность по письменному и устному переводу;
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
Резка, обработка и отделка камня для памятников;
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2019 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.

Отмечу, что данные по 2019 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2018 года (так было в и прошлом году).

Соответственно, данные по 2020 году появятся в декабре 2019 года.

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно.

Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

9. Как оплатить патент в 2019 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

Если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Нужно ли будет применять онлайн-кассу?

Начиная с 2017 года начался постепенный переход на новые онлайн-кассы. Для ИП на ПСН (и ЕНВД) сделали отсрочку по переходу и установили крайний срок на 01 июля 2018 года. Но повторюсь, что для некоторых категорий ИП на ПСН дали отсрочку до 1 июля 2019 года (а и вовсе освободили от применения онлайн-касс).

Еще будет налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

Подробнее смотрите в видео ниже:

Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:

А для ИП на ПСН разработали новую форму уведомления о налоговом вычете, которая была введена приказом ФНС России от 18.03.19 № ММВ-7-3/138@

Или прочтите вот эти статьи:

12. А какие ИП могут НЕ применять онлайн-кассы? Наверняка есть в недрах закона послабления?

Да, есть такой список =) Есть даже территории РФ, на которых разрешают не использовать онлайн-кассы, так как они слишком далеко от цивилизации и устойчивого доступа в Интернет.

Советую осилить вот эту статью, которая должна снять большинство ваших вопросов:

13. А если торговать пивом?

ИП на ПСН должны были начать применять онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. К сожалению, это так.

Никаких исключений для торговцев спиртосодержащих напитков нет.

Подробнее об этой ситуации читайте вот здесь:

Важное обновление! Неожиданно снова дали отсрочку тем ИП на ПСН, которые торгуют пивом по применению новых онлайн-касс до 1 июля 2018 года. Подробнее об этой необычной ситуации читайте вот здесь:

14. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/19@ от 06.02.2017

15. Можно ли применять ПСН для интернет-магазина?

Нет, нельзя. Этот вопрос настолько частый, что пришлось написать отдельную статью по этому поводу:

Взносы ИП на 2019 год

Снял новое видео про взносы ИП «за себя» на 2019 год, советую посмотреть:

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

С уважением, Дмитрий Робионек

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2019 год
И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 23 ноября 2016 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

">80 видам предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

общая система налогообложения (ОСНО);
упрощенная система налогообложения (УСН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

">разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

5. Как оформить патент?

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
Ремонт, окраска и пошив обуви.
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
Ремонт мебели.
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
Ремонт игрушек.
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
Проведение занятий по физической культуре и спорту.
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
Экскурсионные услуги.
Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

">17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

Также ИП на патентной системе налогообложения при соблюдении Условия, при которых ИП может получить налоговый вычет:

у ИП не должно быть работников;
предприниматель не должен работать в сфере розничной торговли или общественного питания;
ИП должен зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года;
касса должна быть зарегистрирована после приобретения патента.

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

Патентная система налогообложения предназначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с видом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ. Одним из видов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля. Она может осуществляться через стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.45 и 46 указанной статьи кодекса.

Что такое розничная торговля

Это товарообменный процесс, удовлетворяющий запросы населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в которых они испытывают нужду.

Розничная торговля является окончательным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в руки конечного потребителя.

Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также определение – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для личного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.

В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать потребность конечного пользователя.

Важно: розница удовлетворяет потребности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.

Розничную торговлю можно вести через стационарный объект или нестационарный. Что это, в чем отличия?

ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов данных понятий ссылается на письмо Минфина, которое подробно излагает, что:

Стационарный торговый объект – это здание его часть, строение его часть, при этом:

Основа таких сооружений должна прочно связываться фундаментной основой с почвой;
Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.

Также об этом сказано и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, предназначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.

Другими словами – это:

Здание;
Сооружение;
Постройка.

Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то есть основу прикрепления к земле.

Нестационарный торговый объект – это временный объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.

НК РФ утверждает, что нестационарная розничная торговля – это объекты, обеспечивающие разносную и развозную торговлю, а также сооружения не относящие к стационарным.

То есть, это:

Торговля с транспорта;
Киоски;
Лотки;
Палатки;
Павильоны и прочие временные сооружения.

Кто может получить патент в розничной торговле в 2017 – 2018 году

Патент предназначен для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридическим лицам он не доступен.

Ограничения на применение патента

При этом существует лимит возможностей, допускающих использование специального патентного режима:

Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав простого товарищества или использует условия доверительного правления имуществом;
Общая численность работников на предприятии должна быть менее 15 человек;
Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.

Важно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность пользоваться патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, согласно нововведениям 2017 года.

Однако при этом налог с имущества согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было отменено в 2015 году.

Преимущества владения патентом для ИП

Патент для индивидуальных предпринимателей обладает большим перечнем положительных сторон:

Основная – это сравнительно небольшая его стоимость;
Возможность самостоятельно определиться с периодом действия патента – 1 – 12 месяцев;
Доступность приобрести сразу несколько патентов для использования в различных регионах;
Отсутствие декларирования, а значит и отсутствие бюрократических операций по проверке точности данных;
Перечень разрешенных законодательством видов деятельности доступно только расширить местными властями, но сократить нельзя.

Важно: для розничной торговли отсутствует освобождение по выплате социального страхования за работников.

Также неоспоримым преимуществом патента для ИП является освобождение от определенных видов налога, конечно, при этом существуют некоторые нюансы, к примеру, НДС нужно оплачивать при выполнении определенных видов работ, а имущество, находящееся на кадастровом реестре облагается налогом.

Следующий этап, это отсутствие необходимости в тщательном формировании первичной документации, так как в данном случае доходы/расходы не являются объектом налогообложения.

Как получить патент в 2017 – 2018 году на розничную торговлю

Прежде чем отправиться за получением патента, ИП необходимо определиться со сроком его применения, подавать заявление нужно за 10 дней до выбранной даты.

С сентября 2017 года применяется новая форма заявления 26.5-1, скачать ее бланк и заполненный образец можно по ссылке – .

Далее следует убедиться, что в данном регионе существует возможность работать согласно патентной основе в отношении розничной стационарной и нестационарной торговли, так как это определяется региональными властями.

Важно: патент доступен только для того региона, в котором его выдали.

Инспекция рассматривает заявление индивидуального предпринимателя в течение 5 дней, после чего должна дать положительный или отрицательный ответ.

Отказать ИП в патенте могут в следующих случаях:

Вид деятельности недопустим для использования патента;
Неверно указан период действия документа;
ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
ИП имеет задолженности;
Неверно заполнены поля заявления.

Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:

Пройти в отделение ФНС;
Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать период доставки;
Заполнить электронную форму на официальном сайте.

Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:

Паспорт, ИНН;
Свидетельство о регистрации ИП;
Кадастровая и техническая документация на помещение.

Как посчитать патент на розничную торговлю

Патент для индивидуального предпринимателя является заменителем трех налогов:

НДФЛ;
На имущество.

Расчет происходит по следующей формуле:

В данном случае:

ПГД – это потенциально возможный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних данных, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
Также следует учитывать период, на который ИП берет патент.

Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы

Потенциальный годовой доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года установлен Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

через стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:

через торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:

развозная и разносная 2 700 000 руб.

Ставка равняется 6%.

Размер патента для Московской области на розницу

Величина годового потенциального дохода для ИП установлена законом МО №164/2012-ОЗ в ред. от 19.12.16.

Величина патента на розничную торговлю для Санкт-Петербурга

Для Санкт-Петербурга данный показатель установлен Законом №551-98 в ред. от 26.11.15.

Пример расчета патента для розницы для индивидуальных предпринимателей

Бизнесмен решил воспользоваться патентом, его базовая доходность на год составляет 800 000 рублей.

Следуя из этого, применяется формула, где:

Патент = 800 000 * 6% = 48 000 рублей.

Чтобы вычесть стоимость на месяц для оплаты патента не период менее года необходимо П = 800 000 / 12 * 6% = 4 000 рублей.

Теперь это значение допустимо умножить на любое количество месяцев и определить, что, к примеру, на 5 месяцев патент будет стоять 20 000 рублей.

Важно: в 2017 году для расчета налога ИП необходимо использовать дефлятор К = 1, 425.

При этом следует помнить, что ставка в 6% это среднее значение, применяемое, как общепринятый показатель. Существуют варианты, когда ее доступно снизить до 0%, как это было возможно в 2016 году на территории Крыма, а до 2021 года там действует ставка в 4%.

Кроме этого нулевая ставка доступна для только, что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на период 2 года.

В некоторых регионах существуют налоговые каникулы в рамках региональных программ.

Итак, налог при использовании данного спецрежима не уплачивается необходимо, только внести стоимость патента.

Срок уплаты

Плату за патент индивидуальному предпринимателю необходимо выполнить по реквизитам налоговой с учетом срока действия патента:

Полгода – плату доступно выполнять в течение всего периода вплоть до его окончания.
Свыше полгода, плату доступно выполнить в 2 этапа:
Треть патента необходимо оплатить в 3 месяца с начала его действия;
Оставшиеся 2/3 можно оплатить позже, но не позднее окончания срока действия режима.

Важно: в 2017 году держатель патента останется при действующем спецрежиме в случае несоблюдения сроков, но взносы выполнит с учетом пеней и штрафов.

Что еще нужно знать индивидуальному предпринимателю

Декларацию на патенте не сдают, но ведут книгу учета доходов по каждому патенту отдельно при поступлении средств в кассу или на счет. Также при существовании работников необходимо сдавать справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, при этом с 2016 года данные справки необходимо сдавать по месту ведения деятельности, а не по месту регистрации предпринимателя.

Вопросы и ответы

Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель при подаче заявления на патент неправильно указал адрес стационарного магазина, через который ведется торговлю в розницу. Патент выдан, можно ли внести изменения?

Ответ: Налоговое законодательство не предусматривает внесение изменение в патент и подачу уточненных данных. При этом вести торговлю через такой магазин не получится, так как его адрес не совпадает с указанным в патенте. Значит, патент можно признать не действительным с даты его выдачи. Предпринимателю придется уплачивать налоги на общих основаниях.

Вопрос 2: ИП ведет торговлю через павильон в торговом центре. Если он переезжает в новый павильон большей площади, что делать? Нужно ли получать новый патент или можно внести изменения в действующий?

Ответ: Нужно покупать новый патент, так как изменились исходные условия для расчета налогаа.

Вопрос 3: Индивидуальный предприниматель ведет торговую розничную деятельности через стационарный магазин в одно округе Москвы. Планируется переезд в другой округ Москвы, нужно ли получать новый патент?

Ответ: Да, изменение адреса ведения торговли влечет за собой получение нового патента.

Вопрос 4: В 2017 году приобретался патент для розничной торговли через магазин до 50 кв.м. В 2018 году в период с января по март планируется приостановить деятельность, возобновление планируется в апреле 2018 года. То есть патент ИП планируется получать на период с апреля по декабрь 2018 года. Нужно ли уведомлять налоговую о приостановлении применения патента? На каком режиме работать индивидуальному предпринимателю первые три месяца 2018 года?

Ответ: В период с января по март 2018 года ИП будет работать на общем режиме с уплатой НДФЛ, НДС и налога на имущество. С апреля можно получить патент. Уведомления ИФНС не нужно.

Ответить

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

Что собой представляет патентная система;
Какую отчетность сдает ИП на патенте;
Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

Патентная система налогообложения

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно. Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи :

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия .

Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;
Оформление доверенности на другого человека . Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;
Отправление отчетов по почте . Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя. Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;
Отправление отчетов через интернет . Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.